Как Ак Барс Банк попался на схеме с НДС
Марат Бухгалтерские и юридические услуги
Всем доброго дня!
Раньше когда я был маленьким, я всегда думал, что в больших компаниях все правильно и по порядку. Теперь я вырос и знаю, что чем больше компания, тем больше масштабы бардака. А внешняя строгость, это лишь бюрократия, от которой устали все сотрудники этой компании.
О чем это я? Наш родной Ак Барс Банк отличился в деле № 305-КГ17-21801 (А40-124969/2016) Верховный суд РФ подтвердил выводы налоговой инспекции о том, что банк продавал клиентам драгоценные металлы без уплаты НДС под видом предоставления займов.
Клиент покупал у банка слиток золота, после чего банк номинально зачислял его на обезличенный металлический счет. Так как слиток фактически не покидал хранилище банка, сделка купли-продажи не облагалась НДС ст 149 НК. Такая схема позволяла банку продавать золото по цене ниже обычной.
Затем клиент заключал второй договор. Брал взаймы у банка еще один слиток на короткий срок под залог того золота, которое было куплено клиентом ранее и все еще находилось на счете в банке. Клиент не возвращал полученный в заем слиток золота, и банк автоматически списывал в счет долга слиток с обезличенного металлического счета. Таким образом, клиент получал золото по стоимости ниже обычной, а банк не платил НДС с этой сделки.
Банк незаконно применял к этим сделкам льготы по НДС, установленные статьей 149 НК РФ, и теперь обязан уплатить в бюджет более 8 млн рублей налога, а также начисленные ему пени и штрафы 3 млн рублей.
Хотя для АкБарс Банка это копейки....