Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности бюджетного учреждения
Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности бюджетного учрежденияСкачать файл - Акт ревизии финансово хозяйственной деятельности бюджетного учреждения
Основание для проведения контрольного мероприятия: Объем проверенных бюджетных средств составил ,5 тыс. За проверяемый период установлено нарушений бюджетного законодательства всего на сумму ,73 тыс. Учреждение создано на основании постановления администрации МО Каменский район Тульской области от Учредителем и собственником имущества учреждения является МО Каменский район, функции и полномочия от имени которого осуществляет администрация МО Каменский район. Учреждение, является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации МО Каменский район Тульской области от Общее руководство Учреждением осуществляет директор, осуществляющий свою деятельность на основании нет правовых оснований , заключенных с учредителем. Учреждение является юридическим лицом, осуществляет операции с бюджетными средствами через лицевые счета, открытые ему в соответствии с законодательством, имеет самостоятельный баланс и или смету, печать, бланки, штампы со своим наименованием. Предметом деятельности Учреждения является: Согласно Уставу, за Учреждением на праве оперативного управления закрепляется имущество, являющееся муниципальной собственностью. Учреждение без согласования с Учредителем не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом. Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за счет средств бюджета МО Каменский район на основании бюджетной сметы, бюджетная смета не утверждена учредителем. Учреждение отвечает по своим обязательствам всем находящимся у него на праве оперативного управления имуществом. Должностные лица, ответственные в проверяемом периоде за ведение финансово-хозяйственной деятельности:. Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий ВСЕГО 45 ,35 рублей;. Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных нужд ВСЕГО ,86 рублей;. Уплата налога на имущество организаций и земельного налога ВСЕГО рублей — оплата за год за автомобиль РОНО;. Уплата прочих налогов, сборов и иных обязательных платежей ВСЕГО рублей — пени начисленные пенсионным фондом за несвоевременную уплату страховых взносов, по причине несвоевременного финансирования учредителем;. Наличия авансовых платежей, не предусмотренных условиями договоров, в проверяемом периоде, не установлено. Записи, отраженные в регистрах бухгалтерского учета, произведены на основании выставленных счетов-фактур за поставленные материальные ценности, оказанные услуги. Списание дебиторской и кредиторской задолженности при отсутствии актов выполненных работ, заключенных договоров, без поступивших материальных ценностей и перечисления денежных средств при отсутствии оправдательных документов в проверяемом периоде не производилось. По состоянию на Акты сверок взаимных расчетов акты сверки имеются не в полном объеме. Кредиторская задолженность подтверждена актами сверок с поставщиками и подрядчиками. ГСМ , на За проверяемый период доверенностей учреждением оформлено не было, соответственно журнал учета выдачи доверенностей в учреждении не ведется. Проверка своевременности утверждения сметы расходов и обоснованности внесения изменений в части распределения средств между ее статьями за годы проведена в соответствии с требованиями ст. В ходе проверки установлено, что в нарушение ст. Федерального закона от Анализ исполнения бюджета и финансовых результатов деятельности за годы. Целевое использование средств бюджета МО Каменский район. Проверка исполнения учреждением бюджета по расходам проведена в соответствии со статьей БК РФ. В году Учреждением приняты бюджетные обязательства в пределах, доведенных до него лимитов бюджетных обязательств на сумму 7 ,5 тыс. Согласно отчету об исполнении бюджета за год кассовые расходы исполнены через органы, организующие исполнение бюджета, в размере 7 ,6 тыс. Проверка эффективного и целевого использования средств бюджета МО Каменский район проведена в соответствии с БК РФ, Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказами Министерства финансов Российской Федерации от Использования бюджетных средств на цели, не предусмотренные бюджетной сметой на - годы — 26,93 тыс. Статьей Трудового Кодекса Российской Федерации определено, что заработная плата оплата труда работника — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты. В соответствии с вышеуказанным Положением, работникам Учреждения установлены доплаты, надбавка за выслугу лет, за совмещение профессий к должностному окладу , но не установлена надбавка за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных работа в ночное время диспетчерским составом ;. По заявлению работника и на основании приказов руководителя один раз в год выплачивается материальная помощь в размере одного должностного оклада, в пределах фонда оплаты труда. Нормальная продолжительность рабочего времени в организации устанавливается 40 часов в неделю. Для отдельных категорий работников устанавливается сменный режим рабочего времени и выходные дни, согласно графику сменности. Постановлением администрации МО Каменский район от В нарушение приказа Минфина РФ от Форма в соответствии с п. No1 на бюджетные учреждения не распространяется. Проверкой правильности установления должностных окладов и надбавок установлено, что размеры должностных окладов работников Учреждения установлены, согласно вышеуказанному постановлению и штатному расписанию. Излишне начисленная и выплаченная заработная плата работникам Учреждения в проверяемом периоде отсутствует. Начисление заработной платы осуществляется на основе табеля учета рабочего времени за фактически отработанное время. Для отдельных категорий работников не установлен сменный режим рабочего времени и выходные дни согласно графику сменности. Графики сменности не доводятся до работников не позднее, чем за один месяц до введения их в действие. Проверка правильности выплат стимулирующего характера, предусмотренных Положением об оплате труда. Решение о размере надбавки должен выносить руководитель Учреждения на основании ежемесячных отчетов о проделанной работе, справок и других документов. Проверкой приказов на оплату труда, сплошным порядком за период с Проверкой наличия фактов незаконных доплат к заработной плате у работников Учреждения за проверяемый период за выполнение работ, входящих в круг их обязанностей, за замещение временно отсутствующих работников, за работу в выходные и праздничные дни, оплаты за работу в ночное время нарушений не установлено. Положением об оплате труда работникам Учреждения предусмотрена выплата материальной помощи в размере одного должностного оклада один раз в год в пределах средств фонда оплаты труда, на основании приказов директора Учреждения. Проверка правильности определения и применения среднего заработка проведена в соответствии с Трудовым Кодексом РФ далее — ТК РФ и Постановлением Правительства РФ от Сплошной проверкой правильности определения среднего заработка для расчета отпускных сумм, начисления и выплаты заработной платы, стимулирующих выплат, материальной помощи в проверяемом периоде работникам Учреждения нарушений не установлено. К проверке правильности оформления документов для начисления отпускных сумм, представлены приказы директора о предоставлении ежегодного отпуска сотрудникам Учреждения. Кроме того, в нарушение ТК РФ в Учреждении имели место случаи, когда в приказах о приеме работника на работу отсутствует личная подпись работника, так, например, подписи работников отсутствуют в приказах от В году работникам материальной помощи начислено в сумме 0 рублей, без правовой основы, не закрепленной в трудовых договорах ;. Неправомерное расходование бюджетных средств по результатам проверки авансовых отчетов составила 0 рублей;. Надбавки за вредные условия труда не установлены. Выплаты компенсационного характера по условиям труда в проверяемом периоде не производились. В ходе проверки просчитаны ведомости на выплату заработной платы за май, декабрь года, за март года. Расхождений с данными учета не установлено. Проверка вопросов соблюдения трудового законодательства при заключении, изменении трудовых договоров. В проверяемом периоде начисление заработной платы руководителю Учреждения производилось в отсутствие срочного трудового договора, который должен быть заключен с администрацией МО Каменский район, в лице главы МО Каменский район. Проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы, стимулирующих выплат, материальной помощи в проверяемом периоде директору Учреждения нарушений не установлено. Соблюдение порядка заключения договоров поставки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг проведено в соответствии с нормами Гражданского Кодекса РФ далее — ГК РФ. Существенными условиями договоров подряда и возмездного оказания услуг являются предмет, сроки и цена ст. Проверкой установлено, что в нарушение вышеуказанных статей ГК РФ в договоре от В Учреждении в соответствии со ст. Проверка операций с основными средствами и материальными ценностями проведена в соответствии с Приказами Минфина РФ от В году поступило основных средств на сумму рублей радиостанция. Выбыло основных средств на сумму 0 рублей, переведены на забалансовый счет средства стоимостью до рублей, в сумме 0 рублей;. Инвентаризация нефинансовых активов, расчетов для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности в Учреждении проводилась в соответствии с требованиями Федерального закона от По результатам инвентаризаций расхождений с данными бухгалтерского учета Учреждения не установлено. Тихомирова,36, находится компьютерная и оргтехника мониторы, сейф, мебель , не числящаяся в учете учреждения. В соответствии с п. Присвоенный объекту инвентарный номер должен быть обозначен материально-ответственным лицом в присутствии руководителя учреждения или его заместителя и работника бухгалтерии путем прикрепления жетона, нанесения краской или иным способом, обеспечивающим сохранность маркировки. В ходе проведения инвентаризации данное нарушение устранено. Постановлением Госкомстата РФ от В ходе проведения контрольного мероприятия данное нарушение устранено. N 'Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов' на путевом листе отсутствует отметка о дате и времени проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя, которая проставляется медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр, и заверяются его штампом и подписью с указанием фамилии, имени и отчества. Соблюдение постановления Госкомстата России от Отчет о работе автотранспорта по путевым листам не составляется не соответствует форма. В учреждении необходимо вести раздельный учет нумерации приказов. Тула, в пределах одного рабочего дня двух автомобилей одновременно. Информация о кконтрольно-счётном органе и его деятельности. Срок проведения контрольного мероприятия: По результатам контрольного мероприятия оформлен акт проверки. Акт подписан без разногласий. Источниками формирования имущества Учреждения являются: Должностные лица, ответственные в проверяемом периоде за ведение финансово-хозяйственной деятельности: Расходы на выплаты по оплате труда Вид расходов: Расходы на обеспечение функций Вид расходов: Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных нужд ВСЕГО ,86 рублей; -коммунальные услуги по Суб КОСГУ В проверяемом периоде командировочных расчетов не производилось. Подотчетных сумм не выдавалось. Имущество балансе на В период проверки проведена инвентаризация с выходом на место. Не исполненные бюджетные назначения отсутствуют. В проверяемом периоде предпринимательская деятельность Учреждением не осуществлялась. В соответствии с вышеуказанным Положением, работникам Учреждения установлены доплаты, надбавка за выслугу лет, за совмещение профессий к должностному окладу , но не установлена надбавка за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных работа в ночное время диспетчерским составом ; По заявлению работника и на основании приказов руководителя один раз в год выплачивается материальная помощь в размере одного должностного оклада, в пределах фонда оплаты труда. Наименование должностей Должностной оклад руб. Фактов начисления заработной платы работникам при отсутствии рабочих табелей, не установлено. Задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности в учете не значится. Проверка вопросов соблюдения трудового законодательства при заключении, изменении трудовых договоров Нарушений не установлено. Проверка соответствия занимаемых должностей Нарушений не установлено. Проверка оплаты труда руководителя. Выбыло основных средств на сумму 0 рублей, переведены на забалансовый счет средства стоимостью до рублей, в сумме 0 рублей; Инвентаризация нефинансовых активов, расчетов для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности в Учреждении проводилась в соответствии с требованиями Федерального закона от В нарушение письма Минфина России от Тихомирова,36, находится компьютерная и оргтехника мониторы, сейф, мебель , не числящаяся в учете Учреждения. Администрации МО Каменский район: Тула, в пределах одного рабочего дня двух автомобилей одновременно 2. Управлению финансов администрации МО Каменский район: Направить информационные письма по результатам контрольного мероприятия: Запомнить меня на этом компьютере. Возврат к списку заключений if window. Обеспечение деятельности муниципальных учреждений.
Документы
Муниципального казенного образовательного учреждения Карачаевского городского округа. Проверка проведена с ведома директора Учреждения Апаевой В. Проверка начата — Тип Учреждения — общеобразовательное учреждение, вид Учреждения — средняя общеобразовательная школа. Учреждения является юридическим лицом с момента его государственной регистраций, обладает обособленным имуществом на праве оперативного управления, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые в установленном порядке в территориальном органе Федерального казначейства, печать со своим полным наименованием и изображением Государственного герба Российской Федераций. Учреждение является муниципальным образовательным учреждением, реализующим общеобразовательные программы начального общего, основного общего и среднего полного общего образования в соответствии с лицензией на правоведения образовательной деятельности. Заключен Коллективный договор с работниками Учреждения на г. ОКПО — , ОКОГУ — , ОКАТО — , ОКТМО — , ОКФС — 14, ОКОПФ —72, ОКВЭД — Учреждение ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций с применением компьютерной техники и ручного способа обработки. В учетной политике руководствовались Федеральным Законом от Функции контроля за своевременным и правильным оформлением поступающей в бухгалтерию первичной документации и законностью совершаемых операций возложены на главного бухгалтера. Все проводимые хозяйственные операции оформлены оправдательными документами первичными учетными документами. Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов в Учреждения систематизируются по датам совершения операций в хронологическом порядке. Первичные учетные документы принимаются к учету по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, содержат обязательные реквизиты. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются директором и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами. Общая сумма финансирования за год составила ,00 рублей средства бюджета при утвержденной смете ,00руб. Утвержденные бюджетные назначения на конец года составили ,77 руб. Кассовые операции за период Помещение кассы в Учреждении изолировано и оборудовано. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром не заключен. Сплошной проверкой кассовых операций установлено, что полученные из банка денежные средства оприходованы полностью и своевременно. Поступление наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача — расходными кассовыми ордерами. В расходных кассовых ордерах указывается код целевого назначения. Кассовая книга прошнурована, пронумерована, скреплена печатью и подписана распорядителями кредитов. Подчисток и неоговоренных исправлений в кассовой книге в проверяемом периоде не установлено. Остатки на начало и на конец дня выведены, верно. Приказом директора учреждения от Проверкой полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денежных средств, снятых с лицевого счета школы, нарушений не установлено. Переходящие остатки по выпискам с лицевого счета получателя средств бюджета соответствуют остаткам на начало следующего отчетного дня. Остатки в предоставленных выписках переносятся верно. Отражение банковских операций по счетам бюджетного учета производилось достоверно и в полном объеме. Перечисление коммунальных платежей осуществлялось с соблюдением условий заключенных договоров в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Проверкой расчетов по договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, наличия авансовых платежей, не предусмотренных условиями договоров, либо с нарушением законодательства РФ, нарушений не установлено. Педагогический состав Учреждения — 5,5 единиц, с месячным фондом оплаты труда — ,00 руб. При выборочной проверке приказов о приеме на работу, переводе, поощрении, премировании, увольнении, взысканиях работников — нарушений не установлено. Ведется журнал регистрации приказов. При выборочной проверке трудовых договоров, нарушений не установлено. Налоговые вычеты удерживались в соответствии НК РФ заявления и справки приложены. При выборочной проверке начисления выплат компенсационного и стимулирующего характера нарушений не установлено. В ходе проверки трудовые книжки выборочно были сличены с табелями учета рабочего времени и ведомостями выплаты заработной платы, нарушений не установлено. Количество работников по трудовым книжкам соответствует количеству работников по табелю учета рабочего времени и ведомостям выдачи заработной платы. Проведена проверка ведения кадрового учета. Замечаний по ведению личных дел и трудовых книжек нет, книга регистрации трудовых книжек ведется. Денежные средства под отчет на хозяйственные расходы выдаются только лицам, работающим в Учреждении, на основании приказов директора Учреждения установлен порядок выдачи работникам подотчетных средств, от В проверяемом периоде случаев выдачи денежных средств подотчет лицам, не состоящим в штате Учреждения, не выявлено. Предъявленные к проверке авансовые отчеты, принимаемые к учету, заполнены на бланках унифицированных форм. В ходе проверки установлено: N У отсутствуют заявления на выдачу аванса в подотчет. Авансовый отчет от Итоговая сумма оправдательных документов указанных на оборотной стороне авансового отчета, подтверждающих расходы и сумму затрат на основании этих документов, не соответствуют итогу авансового отчета на лицевой стороне табличной части в строке израсходовано указана сумма — руб. Проверкой обеспечения сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей установлено, нарушение ч. Согласно данных бухгалтерского баланса на Все поступившие материальные ценности оприходованы по бухгалтерскому учету своевременно и в полном объеме. Нарушений учета и оформления документов по приемке и выдаче материальных запасов не установлено. В ходе контрольного мероприятия на основании Приказа от You can use these tags: Алиева прошло вручение дипломов выпускникам факультета экономики и управления. Рашид Темрезов поздравил с Днем семьи, любви и верности супружеские пары, прожившие вместе более 25 лет. Официальный сайт Главы и Правительства КЧР. Постановление Администрации Карачаевского городского округа о передаче полномочий по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд управлению экономического развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Администрации Карачаевского городского округа. Главная Об Округе Карачаевск Теберда Домбай Посёлок Мара-Аягъы Посёлок Орджоникидзевский Посёлок Малокурганный Поселок Эльбрусский Мэр Биография Контакты СМИ о деятельности Мэра Отчеты Администрация Заместители Мэра КГО Структура Управления Отделы Дума Председатель Думы Депутаты Карачаевского городского округа Решения Думы Сведения о доходах КСП КГО Председатель КСП КГО Сотрудники КСП КГО Отчет КСП КГО Экономика Муниципальные услуги МФЦ Проекты административных регламентов Административные регламенты Нормативно-правовая база для реализации ФЗ Муниципальный заказ Информация об уполномоченном органе Перечень ТСЖ, УО и ЖСК Карачаевского городского округа Социально-экономическое развития КГО Стратегии соц. Июль 29, в: Отчет КСП КГО комментарии: Проверяемый период — с Аудитор Контрольно-счетной палаты Карачаевского городского округа Р. В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы, предусмотренные рабочей программой: Общая информация об объекте ревизии. Бухгалтерский учет и отчетность. Анализ исполнения сметы доходов и расходов. Проверка соблюдения кассовой, платежной и финансовой дисциплины. Проверка договоров в деятельности организации, на поставку товаров, выполнении работ, оказании услуг и т. Проверка соблюдения законодательства при осуществлении трудовых отношений с персоналом. Соблюдение требований законодательства при осуществлении расчетов с подотчетными лицами. Обеспечение сохранности и правильности ведения учета материальных запасов и основных средств, целевого и эффективного использования имущества. Право второй подписи — главный бухгалтер Боташева Ф. П роверка соответствия организации и ведения бухгалтерского учета требованиям действующего законодательства. В Учреждении за г. Журналы операций подписываются главным бухгалтером. Кассовые расходы меньше фактических на ,86руб. Кассовые расходы меньше фактических на ,46 руб. Кассовые расходы меньше фактических на ,97 руб. Кассовые расходы больше фактических на ,40руб. Кассовые расходы меньше фактических на руб. Кассовые расходы меньше фактических на ,70руб. Соблюдение требований Бюджетного Кодекса РФ. Так Учреждение заключило следующие договора: Срок действия с 4 марта г. Договор на выполнение работ по ремонту пожарной сигнализации и системы речевого оповещения людей о пожаре от 23 апреля г. Сроком действия один год. Срок действия с 24 ноября г. Срок действия с 30 декабря г. N У отсутствуют заявления на выдачу аванса в подотчет например: В авансовом отчете от Оставить комментарий Нажмите, чтобы отменить ответ. Новости Экономика Муниципальные услуги МФЦ Проекты административных регламентов Административные регламенты Нормативно-правовая база для реализации ФЗ Муниципальный заказ Информация об уполномоченном органе Перечень ТСЖ, УО и ЖСК Карачаевского городского округа Социально-экономическое развития КГО Стратегии соц. Погода в Карачаевске Погода в Теберде Погода в Домбае Погода в Черкесске Погода в Москве. Прогноз на 2 недели. Официальный сайт Главы и Правительства КЧР Портал государственных закупок. Контакты , КЧР, г. Карачаевск, улица Чкалова 1 А, Приемная Мэра: Gismeteo Прогноз на 2 недели.
Особенности организации и проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений (Потапова Ю.С.)
АКТ № 5 По результатам плановой проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного образовательного учреждения Карачаевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа п. Эльбрусский»
Компьютер не видит встроенную звуковую карту
Тойота прадо 2.7 технические характеристики