5 схем налоговой оптимизации, которые больше нельзя использовать!

1. Дробление бизнеса

Некоторые, особо одаренные товарищи, до сих пор считают, что в ФНС работают сухие тёти Груши, которые ни в бизнесе, ни в налогах особо не волокут! Ещё как волокут! Поэтому ни в коем случае не оптимизируйте Бизнес путём дробления. Пояснять, что да как не буду, кто знает, тот поймёт! Правда, как некий вариант, можно зарегистрировать несколько подконтрольных основной фирме ИП, чтобы остаться на ЕНВД. Как пример, для разделения торгового склада или площадки, которую они арендуют у головной компании. И соблюдайте несколько правил: Компания должна подтвердить обособленность выделенных организаций и ИП. Свидетельствовать об этом могут:

• разные юридические адреса и офисные помещения, а также отсутствие пересечений в производственном процессе;
• ведение учета и сдача отчетности разными лицами либо обслуживающими компаниями, обособленное хранение бухгалтерских документов и отчетности;
• тот факт, что компания не расторгает договоры с контрагентами и не перезаключает их на связанную организацию при приближении к лимиту доходов на УСН;
• обособленность торговых площадей ИП на ЕНВД со своими ККМ, сотрудниками и складскими помещениями от площадей компании.

2. Оформление сотрудинков как ИП.

Руководитель заставляет работников регистрироваться как ИП, перезаключает договоры и считает, что теперь дело в шляпе и он сэкономил кучу денежек для того, чтобы скататься на Бали. Сотрудники продолжают ходить на работу по графику, уходить в отпуска. Но, люди на допросе в налоговой, рассказывают обо всем об этом. Таких показаний ФНС достаточно, чтобы переквалифицировать гражданские договоры в трудовые и доначислить налоги. Директор организации должен понимать, функции каких должностей можно переложить на ИП. ИП может оказывать услуги по замене бизнес-процесса на предприятии. Например, бухгалтерские, юридические, транспортные. Любые услуги, где результат может быть измерен и стать предметом договора. Договор должен предусматривать оформление результата и подписание акта оказанных услуг. А вот обязанности ИП соблюдать трудовой режим включать в соглашение нельзя. Хотя предприниматель и может работать в офисе предприятия. Например, бухгалтер может обрабатывать первичную документацию на месте. Помните, что при проверке налоговики в первую очередь будут общаться с нашими горе-предпринимателями лично. новоиспеченные ИПшники должны придерживаться той же позиции, что и предприятие-заказчик. Они должны действительно стать поставщиками бизнес-услуг, а не оставаться просто сотрудниками.

3. Фиктивные сделки с фирмами-однодневками!

Тут, уверен, что пояcнять ничего не надо, просто не работать с однодневками и всё! Далее!

4. Увеличение оборотных средств через займы.

Данный финт ушами используется для того, чтобы оперативно увеличить оборотные средства, и в то же время, освободить их от НДС, налога на прибыль и налога при УСН. Важно: При заключении такого договора необходимо отслеживать соблюдение всех условий: начисление процентов, срок возврата, целевое использование. Если нет возможности вернуть деньги в срок, придется заключить дополнительное соглашение о его продлении. При этом нужно обратить внимание, что закон не ограничивает количество пролонгаций договора займа, так и живём далее. Нельзя гасить такие займы из наличной выручки, полученной за товары, работы или услуги (указание Банка России от 07.10.2013 № 3073‑У «Об осуществлении наличных расчетов»). Необходимо сначала снять деньги с расчетного счета и только потом выдать их из кассы. В противном случае директора могут отоварить административным штрафом за нарушение кассовой дисциплины, а это, на минуточку, от 40 тыс. руб.

5. Подмена договора (лизинговые схемы).

Фишка в том, что договор лизинга позволяет нам использовать ускоренную амортизацию, и, по-тихому, Таким Макаром, стоимость объекта будет списываться в расходы по налогу на прибыль в три раза быстрее. Для того, чтобы комар не подточил носа срок нашего лизингового договора должен совпадать с обычными сроками похожих договоров для определенного вида имущества. Необходимо соблюсти все условия для договорализинга. Лучшим вариантом будет договор со "своей" лизинговой компанией. Он точно не вызовет подозрений инспекции.

Удачи, господа! Будьте бдительны!