160
Х= Сб . Цн . [Ист . Оп . Зв . РзП .Ум . ФП] . М . В — Обстановка
Что известно?
Что необходимо установить?
Что необходимо сделать?
Экспертизы, следственные и процессуальные действия, ОРМ.
Субъект
Его должность.
-Является ли он лицом, обладающим организационно- распорядительными функциями?
-Есть ли у него административно-хозяйственные функции?
-Обладают ли они соответствующими полномочиями?
-Каковы их полномочия?
а) произвести выемку и осмотр документов учета денег и материальных ценностей, сопоставление их с материалами ревизии; трудовых договоров, должностных инструкций, устава организации.
б) допрос и обыск у подозреваемых лиц и самих лиц (личный обыск);
г) допрос работников бухгалтерии, ревизоров в качестве свидетелей;
д) дополнительная или повторная ревизия (в случае необходимости);
е) осмотр рабочих мест;
ж) назначение судебных экспертиз: Судебная бухгалтерская экспертиза
Судебно-товароведческая экспертиза
Судебно-технологическая экспертиза
Судебная почерковедческая экспертиза
Технико-криминалистическая экспертиза документов и др.
Материальные ценности (имущество: денежные средства или ТМЦ)
ТМЦ
Источник хищения
-предоставление документов на фиктивное списание полученного сырья и материалов на порчу.
Подотчетные ТМЦ
Способ завладения ценностями
Незаконное и безвозмездное изъятие и обращение в свою собственность находящееся в правомерном владении виновного, который в силу должностных обязанностей, договорных отношений или специального поручения осуществлял в отношении этого имущества полномочия по распоряжению, управлению, доставке или хранению.
Операция производственная
получить деньги в кассе и купить расходных материалов, а потом списание этих материалов - это хоз; сделка поставки, покупки тоже хоз, а вот перечисление денег - это ФИНАНСОВАЯ, если речь про сделку, то на перечисление денег дб основания - договорные отношения между сторонами, смотреть договор
Размер похищенного
-установить причиненный ущерб организации в результате неправомерных действий материально-ответственных лиц
- назначить судебно-бухгалтерскую экспертизу.
Умысел
Мотив предположительно
корыстный
-Установить мотив, цель и умысел
-допросить подозреваемого
Факты-последствия
-Ущерб организации
-подрыв её финансового состояния
-репутации
-
Время
ДО
ПОСЛЕ
ДО: -установить на протяжении какого времени производились неправомерные списания.
-способы приготовления
ПОСЛЕ:
-способ сокрытия имущества
-допрос заявителя
-назначить экспертизу
Место
Из условия задачи
Обстановка
-проводились ли проверки, ревизии?
-проводились ли ежегодные инвентаризации?
-если проводились, то установить проводилось ли собрание комиссии?
Если в задаче будет СПИСАНИЕ необоснованное:
-установить порядок списание материальных ценностей
-установить членов комиссии
-почему списали, основания списания
-установить наличие соучастников
-допросить лиц по процедуре списания и уничтожения продукции (был ли такой факт, где и когда подписывали они этот акт или не подписывали, кто конкретно вывозил, закапывал продукты и т.д.);
- если кто-либо отрицает факт подписи акта, провести почерковедческую экспертизу;
-допросить лицо, производившее ревизию.
- допросить лиц, на которых указали, что именно они уничтожали продукты;
-провести осмотр места, где якобы закопаны сгнившие продукты;
-провести при необходимости агротехническую экспертизу по обнаруженным остаткам сгнивших продуктов для определения, какие конкретно продукты там закопаны и в каком количестве.
Следственная ситуация - условия, в которых ведется расследование, меняющиеся в зависимости от влияния на них субъективных и объективных факторов, а также состояние информационного обеспечения расследования.
Классификация:
1. В зависимости от времени:
- первоначальная
- промежуточная
- конечная
2. В зависимости от возможности достижения цели расследования:
- неблагоприятная
- благоприятная
3. В зависимости от характера отношений между участниками
- бесконфликтная («кооперация» между следователем и допрашиваемым лицом)
- конфликтная:
а) со строгим соперничеством
б) с нестрогим соперничеством
Исходя из фабулы дела, можно сделать вывод о том, что в данном случае речь идет о первоначальной (поступило заявление в следственные органы о совершении хищения в форме присвоения/растраты), благоприятной (известен субъект, подозреваемый в растрате, учреждение, в котором он предположительно этим занимался, свидетели, работающие в данном учреждении), бесконфликтной (по крайней мере, заявители готовы идти на контакт и предоставить всю имеющуюся у них информацию).
Криминалистическая версия - это основанное на фактических данных предположение об обстоятельствах события, имеющего признаки преступления, принятое к проверке следователем при решении вопроса о возбуждении уголовного дела и его расследовании.
Классификация версий:
1) По объему (общие и частные)
Общая версия – это предположительное объяснение события, имеющего признаки преступления, в целом (что произошло)
Частная версия — предположительное объяснение элементов этого события (мотива, способа совершения, времени, места, личности преступника и т.д.)
2) По субъекту выдвижения (следственные, оперативно-розыскные, экспертные, судебные)
3) По степени определенности (типичные и конкретные)
Типичные версии характерны для типичных следственных и оперативно-розыскных ситуаций.
Конкретные версии — версии, основанные на материалах конкретного дела, с учетом типовых версий.
4) По отношению к предмету доказывания — обвинительные и оправдательные
5) Предварительные или проверочные (рабочие)
6) По степени вероятности (маловероятные, наиболее вероятные)
Допрос – это процессуальное действие, заключающееся в получении и фиксации в установленном процессуальном порядке показаний лиц об известных им фактах, имеющих значение для расследования преступления.
Цель допроса – получение от допрашиваемого полных и достоверных сведений о расследуемом событии и других обстоятельствах, имеющих значение по делу.
Три этапа допроса:
Подготовка к допросу
Осуществление допроса.
Фиксация его хода и результатов.
Стадии допроса:
1. Начальная стадия допроса. Задача – изучить личность.
2. Стадия свободного рассказа. Задача – уточнить тактику допроса.
3. Стадия детального допроса. Задача – уточнить рассказ, получить данные для оценки и проверки показаний, изобличить во лжи.
4. Заключительная стадия допроса. Задача – ознакомить с протоколом, дополнить.
План допроса:
1. Обстоятельства, подлежащие выяснению
2. Имеющиеся в деле данные по этим обстоятельствам
3. Вопросы допрашиваемому
4. Заметки по тактике допроса
Приведите не менее двух тактических приемов, которые можно применить при допросе указанных лиц.
Нам необходимо провести допрос свидетелей. Исходя из фабулы дела, можно предположить, что имеет место бесконфликтная ситуация.
Основные тактические приемы допроса в условиях бесконфликтной ситуации:
1) Предложение изложить факты, строго соблюдая последовательность событий;
2) Ознакомление допрашиваемого с фрагментами показаний других лиц;
3) Допрос на месте события;
4) Напоминание, детализация, сопоставление и др. («ассоциация по смежности», «ассоциация по сходности», «ассоциация по контрасту», «дизасоциация», «перифраза», «наглядность»).
5. Какие судебные экспертизы необходимо назначить по делу (не менее двух).
- почерковедческая экспертиза трудовых договоров
- судебно-бухгалтерская
Почерковедческая экспертиза
Цели почерковедческой экспертизы:
- определить, кем выполнен текст исследуемого документа;
- выяснить, одним или разными лицами выполнены тексты в различных документах;
- определить подлинность подписи.
Задачи почерковедческой экспертизы делятся на:
- идентификационные (установление исполнителя рукописи, установление тождества почерков),
- диагностические (установление сведений о личности писавшего),
- ситуационные (определение условий выполнения текста, в том числе, установление умышленного изменения почерка).
Судебно-бухгалтерская экспертиза
Цели судебно-бухгалтерской экспертизы:
- выявление ошибок в оформлении проведенных бухгалтерских операций;
- установление фактов хищений и недостач и выяснение их обстоятельств;
Задачи судебно-бухгалтерской экспертизы можно подразделить на четыре группы.
- проверка и установление факта и размера недостачи или излишков товарно-материальных ценностей, денежных средств, а также времени и места возникновения недостачи;
- проверка и определение размера материального ущерба, причиненного должностными и иными лицами в результате совершенных нарушений и злоупотреблений;
- исследование документов, содержащих обоснование списания сырья, материалов, готовой продукции и товаров;
- определение случаев нарушения финансовой дисциплины;
- проверка и определение факта совершения хозяйственной операции, не получившей должного отражения в данных бухгалтерского учета;
- определение и анализ недостатков в системе бухгалтерского учета и отчетности.