___

Как именно будут отличаться «настоящие» компании от «технических»? Территориальный налоговый орган будет определять «технические» и «сущностные» организации, согласовывать роль установленных выгодоприобретателей. Контроль будет производиться на разных уровнях. В первую очередь по месту постановки на учет налогоплательщика и выгодоприобретателей. Будут допрашиваться директора, собираться и обрабатываться информация, составляться протоколы допросов, отражаться в системе. В ЕГРЮЛ будут вноситься записи о недостоверности. Все эти записи и данные будут предъявлены выгодоприобретателям как доказательство получения необоснованной налоговой выгоды, в случае выявления нарушения. Как будет производиться сбор информации по выгодоприобретателю, начисляться баллы В регламенте есть приложение №1. Согласно нему будет собираться информация для определения выгодоприобретателя. В приложении разных 30 показателей, по которым собираются данные, в том числе: Информация об имуществе • Данные ЕГРЮЛ • Движение по расчетным счетам • IP-адреса на предоставление отчётности • Показатели доли вычетов по контрагенту Критерии платежеспособности, то есть фактическая сумма НДС, уплаченная в рассматриваемый период в процентном соотношении с суммой заявленного «схемного» вычета. Также будет учитываться сумма баллов, определенная в соответствии с критериями из методических рекомендаций, взятых из письма ФНС от 29.10 2019 № ЕД 5-2/3755дсп@. Полученная сумма баллов поможет отличить реального выгодоприобретателя от технического звена. Для присвоения баллов будут учитываться внеоборотные активы, заработная плата сотрудников, среднесписочная численность работающих, наличие в собственности объектов для осуществления деятельности, информация по расчетным счетам и так далее. Чем выше балл, тем сущностнее организация. Полученные данные будут свидетельства о том, является ли налогоплательщик выгодоприобретателем или нет. Теперь не получится экстренно сменить контрагента, действовать открыто, нарушать действующее законодательство.@BlackAudit